企业所得税汇算清缴操作流程介绍,如今,在企业经营期间,为对企业应缴纳的税款进行“多退少补”,企业在每年的1-5月份需适时完成汇算清缴相关操作。而对于企业所得税来说,其是企业缴纳的主要税种,因此,有关于企业所得税汇算清缴是企业经营者颇为关注的问题。那么,企业所得税汇算清缴操作流程是怎样的呢?下面本文来对此进行说明、介绍!

通常情况下,有关于企业进行所得税汇算清缴,其大体上按照如下流程来进行:

1、企业于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表;

2、将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;

3、针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核其是否以所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;

4、企业安排专人附送上述资料给所属税务机关;

5、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后,对其进行审核;

6、税务机关审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

以上是对企业所得税汇算清缴操作流程介绍。对于需要按要求办理汇算清缴的企业来说,如对此不了解,便有必要对文中介绍程序作具体把握,从而以确保汇算清缴相关操作有序进行!

企业所得税汇算清缴所需注意事项

这些注意事项主要有:

1、收入方面:主要是核查该入账的是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账的情形。

2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。

3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目)。

4、缴税方面:由于各税种缴纳有一定的相关性,所以,办理企业所得税汇算清缴,还需核实其他的小税种是否都已按规定缴纳等。